6-ндфл за 2 квартал пример заполнения

Сегодня рассмотрим тему: «6-ндфл за 2 квартал пример заполнения», основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Содержание

• 1 6-НДФЛ за 2 квартал: пример заполнения
• 2 6-НДФЛ за 2 квартал. Пример заполнения
• 3 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 (полугодие)
• 4 Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года — пример заполнения
• 5 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: пример заполнения

6-НДФЛ за 2 квартал: пример заполнения

Организации и ИП обязаны сдать 6-НДФЛ за 2 квартал не позднее 1 августа 2016 года. В данной статье приведен пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал. Также из статьи вы узнаете об отражении в 6-НДФЛ переходящей заработной платы за март и июнь. Статья подготовлена на основе последних рекомендаций от ФНС.

Кто должен представить 6-НДФЛ за полугодие

С 2016 года о суммах НДФЛ, удержанных из доходов физлиц, налоговые агенты обязаны отчитываться ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Расчет за первое полугодие 2016 года следует представить по той же форме, что и расчет за I квартал. То есть форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. «Скачать форму 6-НДФЛ за полугодие».

Имейте в виду, что если в течение полугодия организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам доходы и не удерживали НДФЛ, то сдавать расчеты 6-НДФЛ не нужно, поскольку в такой ситуации организация или ИП не считаются налоговыми агентами (п. 2 ст. 230 НК РФ). Однако некоторые бухгалтеры полагают целесообразным подстраховаться и, все же, сдают в ИФНС нулевые 6-НДФЛ. Учтите, что нулевой 6-НДФЛ налоговики принять обязаны, несмотря на то, что его можно не представлять. Также см. «Если нет зарплаты, то 6-НДФЛ не сдается», «Нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не нужно».

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал

6-НДФЛ за первое полугодие 2016 года необходимо сдать в ИНФС не позднее 1 августа. Обратите внимание, что 30 и 31 июля – это суббота и воскресенье. В эти дни налоговые инспекции не работают. Поэтому полугодовой расчет можно представить непосредственно 1 августа 2016 года (в понедельник) и это не будет считаться нарушением (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387).
Ближайшие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году следующие:

Отчетный периодСрок сдачи9 месяцев 2016 годане позднее 31 октября 2016 года2016 годне позднее 3 апреля 2017 года (поскольку 1 и 2 апреля – это суббота и воскресенье)

Состав 6-НДФЛ

Форма расчета 6-НДФЛ включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Теперь поясним, как заполнить 6-НДФЛ за полугодие и приведем примеры заполнения каждого из разделов.

Порядок заполнения 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Этот документы и является основной инструкцией по заполнению 6-НДФЛ.

Титульный лист

При заполнении 6-НДФЛ в верхней части титульного листа проставьте ИНН и КПП организации. Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, которые получили выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП подразделения.

В строку «Номер корректировки» первичного расчета впишите «000». Если же подаете уточенный расчет, то проставьте номер корректировки («001», «002», «003» и т. д.).

Что же касается графы «Период представления (код)», то именно она и будет указывать на то, что вы сдаете расчет именно за полугодие. В этой графе укажите код 31.

В графе «Налоговый период (год)» отметьте год, за который подается полугодовой расчет, а именно – 2016.

Раздел 1

В разделе 1 «Обобщенные показатели» показывайте общую сумму начисленных доходов, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного налога. Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650). Соответственно, в разделе 1 за полугодие отражайте показатели за период с 1 января по 30 июня включительно.

Поясним содержание строк раздела 1.

СтрокаЗаполнение010Налоговая ставка.020Весь доход физлиц нарастающим итогом с начала года.025Отдельно выделяются доходы в виде дивидендов.030Общая сумма вычетов по всем физлиц (на эту сумму уменьшается налогооблагаемый доход).040Сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года, с доходов всех работников.045Сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года из дивидендов.050Сумма фиксированных авансовых платежей, зачтенных в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам.

Поясним порядок заполнения указанных строк на примере заполнения 6-НДФЛ за полугодие. Возьмем для примера следующие условия:

• организация выплачивает физлицам доходы, облагаемые по ставке 13 %;
• сумма начисленного всем работникам дохода за период с 1 января по 30 июня 2016 года – 658 150 рублей. Эту сумму покажем по строке 020;
• сумма налоговых вычетов за период с 1 января по 30 июня 2016 года – 78 210 рублей. Эту сумму перенесем в строку 030.
• сумма исчисленного НДФЛ составит 75 392 рубля (658 150 руб. – 78 210 руб.) × 13%. Эту сумму покажем в строке 040.

В итоге раздел 1 будут выглядеть так:

Обратите внимание, что 6-НДФЛ заполняют именно на отчетную дату, то есть на 30 июня. Поэтому любые операции, которые вы провели позже 30 июня в раздел 1 за полугодие попадать не должны (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663). Но что делать с заработной платой за июнь, которую работники получили в июле 2016 года, то есть, уже в 3 квартале? Поясним на примере.

Предположим, что заработную плату за июнь ООО «Альфа» выплатила работникам 5 июля 2016 года. См. «Новые сроки выплаты зарплаты в 2016 году: что изменилось». Бухгалтер признал доход за июнь полученным и рассчитал НДФЛ в последний день месяца, за который выплачивается зарплата. То есть, 30 июня. Тем самым, бухгалтер исполнил требование пункта 2 статьи 223 НК РФ. Начисленный доход и исчисленный на 30 июня НДФЛ в разделе 1 бухгалтеру нужно показать по строкам 020 и 040.

Теперь поясним, что отражать в остальных строках раздела 1.

СтрокаЗаполнение060Количество человек, получивших доход в течение полугодия.070Сумма НДФЛ, удержанного в отчетном периоде.080Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана в текущем отчетном периоде. Обратите внимание: речь идет именно о суммах, которые налоговый агент должен был удержать до конца отчетного периода, но по каким-либо причинам не смог этого сделать.090Сумма НДФЛ, возвращенная налоговому агенту в соответствии со статьей 231 НК РФ.

Вернемся к нашему примеру и разберемся, как показать зарплату за июнь и налог с этой зарплаты в строках 060-090 раздела 1. Возьмем такие условия:

• в первом полугодии организация выплатила доход в пользу 14 человек. Эту цифру переносим в строку 060;
• общая сумма исчисленного налога – 75 392 рублей (в нее уже входит с НДФЛ с июньской зарплаты). Эту сумму мы отразили в строке 040;
• на отчетную дату (30 июня) фактически удержанный налог был меньше – 66 491 рубль. Эту сумму переносим в строку 070.

Налог с зарплаты за июнь, который удержите в июле, не надо включать в строку 070 расчета за полугодие (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609). В строке 070 показывайте только тот налог, который вы уже фактически удержали на 30 июня. В связи с этим суммы исчисленного (строка 040) и удержанного налога (строка 070) могут не совпадать. Это вполне нормально и не является каким-то нарушением со стороны налогового агента.

Но что же делать с налогом с зарплаты за июнь 2016 года в размере 8901 рубль (75 392 руб. – 66 491 руб.)? Нужно ли перенести эту сумму в строку 080 раздела 1, предназначенную для неудержанного налога? Нет, не нужно. Такой вывод следует из письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609. В строке 080 следует показывать только тот налог, который не был удержаны по каким-либо субъективным причинам (например, если налог не перечислен из-за тяжелого финансового положения компании). Просто «переходящий налог» в строке 080 не отражают, поскольку налоговый агент и не должен был его удерживать на отчетную дату.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 указывают следующие данные:

• даты получения и удержания налога;
• предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет;
• суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.
• Все операции при заполнении раздела 2 нужно отражать в хронологическом порядке.

Поясним предназначение строк раздела 2:

  Маркировка табачной продукцииСтрокаЗаполнение100Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ).110Даты удержания НДФЛ.120Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты перечислены в пункте 6 статьи 226 и пункте 9 статьи 226.1 НК РФ. Как правило, это день, следующий за днем выплаты зарплаты. Однако для больничных и отпускных срок иной: последнее число месяца, в котором производились выплаты. Также см. «В строке 120 6-НДФЛ указываются только рабочие дни».130Сумма дохода (в том числе, ндфл), который получен на дату, указанную по строке 100. Также см. «Строка 130 6-НДФЛ на вычеты не уменьшается».140Сумму налога, которая удержана на дату по строке 110.

Имейте в виду, что в раздел 2 также нужно включать только показатели, относящиеся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650). Поэтому в разделе 2 за полугодие следует показать доходы и НДФЛ (с разбивкой по датам) только по операциям, совершенным в апреле, мае и июне включительно.

Итак, предположим, что зарплату организация выдает работникам 5 числа месяца, следующего за отработанным. Если говорить о зарплате за март, то ее выплатили и удержали из нее НДФЛ в апреле (то есть, во втором полугодии). Поэтому зарплату за март в 6-НДФЛ за полугодие в разделе 2 нужно показать так:

• по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.03.2016;
• по строке 110 «Дата удержания налога»— 05.04.2016;
• по строке 120 «Срок перечисления налога» — 06.04.2016;
• по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — суммы дохода и удержанного налога.

Правомерность такого алгоритма заполнения подтверждается письмом ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058.

С отражением зарплаты за апрель и май в полугодовом 6-НДФЛ проблем возникнуть не должно. Даты распределяться так:

Но что делать с зарплатой за июнь, которую работники получили в июле? Как мы уже сказали, она увеличит показатель строк 020 и 040 раздела 1. Однако в раздел 2 сведения об июльской выплате попадут только в расчете за девять месяцев (аналогично мартовской зарплате). Поэтому июльскую выплату в разделе 2 расчета за полугодие вообще не показывайте.

По этой ссылке вы можете скачать образец 6-НДФЛ за полугодие. Также рекомендуем посмотреть видео, связанное с заполнением 6-НДФЛ за полугодие.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/ndfl/6ndfl-za-2-kvartal.html

6-НДФЛ за 2 квартал. Пример заполнения

Похожие публикации

До 1 августа 2016 года все налоговые агенты должны отчитаться по форме 6-НДФЛ. Напомним, что это новая отчетность, и введена она с 2016 года, как ежеквартальный отчет по зарплатным и прочим выплатам в пользу физлиц. Несмотря на наличие множества разъяснений ФНС, у фирм и ИП остаются вопросы по заполнению новой формы. Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, рассмотрим в данной статье.

6 НДФЛ. Срок сдачи за 2 квартал

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на последний день квартала, то есть в отчет за полугодие попадают выплаты, сделанные в пользу физлиц с 1 января по 30 июня 2016 года. Сдать 6-НДФЛ за 2 квартал (пример заполнения смотрите ниже) необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, по правилам – это 31 июля 2016 года. Однако последний день месяца в этом году приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи отчета станет 1 августа.

[3]

При наличии филиалов и иных обособленных подразделений, за местных сотрудников, а также лиц, заключавших гражданско-правовые договора с подразделением, а не с головной организацией, 6-НДФЛ надо сдать по месту учета такого филиала.

В отчете отражаются выплаты доходов физлицам, включая дивиденды и оплату по гражданско-правовым договорам, сумма НДФЛ с этих сумм и налоговые вычеты, если они предоставлялись.

Как заполнить 6 НДФЛ за полугодие

Титульный лист

В форме 6 НДФЛ заполнение титульного листа не должно вызвать у налогоплательщиков особых проблем. Уточним отдельные нюансы. Организации заполняют ИНН и КПП (в ИНН 2 последние ячейки содержат прочерк), ИП – ИНН. Если форма подается впервые, в поле «номер корректировки» ставится три нуля. В поле периода представления (код) в отчете за полугодие надо поставить 31 (приложение №1 к порядку заполнения формы, утвержденному приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450, — далее Порядок). Обратите внимание, что при реорганизации (ликвидации) предприятия предусмотрен другой код. Для полугодия – 52.

Далее проще. Налоговый период – 2016, код налогового органа – код инспекции, куда сдается отчет. А вот коды мест нахождения (учета) – дополнительное поле. Эти коды прописаны в приложении №2 Порядка. Для российских компаний, к примеру, код места нахождения – 212, для ИП по месту жительства – 120, а по месту осуществления деятельности – 320. Отдельные коды у адвокатов (125) и нотариусов (126), у обособленных подразделений российской (120) и иностранной (335) организаций.

В поле для названия организации-налогового агента, согласно Порядку, пишется не полное, а сокращенное наименование в соответствии с уставом. Если сокращенного нет, можно написать полное. При этом сначала пишется содержательная часть названия фирмы, к примеру «Школа №135». Остальные поля формы вопросов не вызывают – они обычны для всех налоговых деклараций.

6 НДФЛ. Образец заполнения титульного листа

6 НДФЛ. Инструкция по заполнению разделов 1 и 2

Раздел 1 формы 6 НДФЛ за полугодие заполняется нарастающим итогом (образец ниже). То есть в отчете за полугодие вы суммируете выплаты физлицам за 1 и 2 кварталы и в строке 020 пишете общую сумму всех начисленных доходов. Обратите внимание: если у вас выплачивались деньги по разным ставкам налога (к примеру, зарплата резидентов по ставке 13% и дивиденды иностранным участникам по ставке 15%) надо заполнить отдельно раздел 1 на каждую ставку. Если дивиденды выплачивались, но только резидентам, дополнительно заполнять раздел 1 не надо, т.к. с 2015 года НДФЛ с дивидендов облагается по той же ставке, что и зарплата. Строки 020-050 сложностей не вызовут. Если вы не выплачивали дивиденды и у вас нет иностранцев, за которых перечисляется сумма фиксированного авансового платежа, в полях проставляются нули.

Раздел 2 формы 6 НДФЛ заполняется за последние три месяца квартала. В отчет за полугодие попадают выплаты за апрель, май и июнь.

В разделе 1 указывается сумма начисленного дохода, независимо от его выплаты. Если зарплата выплачивается по 10 числам месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты, зарплата должна быть учтена в разделе 1. А вот в разделе 2 ее можно не писать – она попадет в отчет за 9 месяцев.

Пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016

ООО «Жизнь» начислило заработную плату сотрудникам за январь-март – 450 000 рублей. За апрель-июнь в размере 450 000 рублей, из которых 150 000 начислено за июнь. Выплата зарплаты за март произведена 10 апреля. Выплата зарплаты за июнь – 7 июля, НДФЛ перечислен 8 июля. У одного из сотрудников есть несовершеннолетний ребенок, поэтому ему предоставляются налоговые вычеты в размере 1400 рублей в месяц. Зарплата сотрудника составляет 30 000 руб. в месяц.

В строке 020 1 раздела формы 6 НДФЛ за полугодие ставим 900 000 (450 000 + 450 000). А вот в разделе 2 учитывается мартовская зарплата, выплаченная в апреле и не учитывается июньская зарплата, выплаченная в июле. Дивидендов и фиксированных авансов у нас нет, поэтому в соответствующих строках ставим 0. Сумма налоговых вычетов у нас составит 8400 руб. (1400 руб. х 6 мес.). Сумма исчисленного налога за полугодие составит 115 908 руб. (900 000 – 8400) х 13%. А вот в строках 070 и 080 цифры будут другие. Так как выплата зарплаты за июнь у нас будет только 10 июля, НДФЛ за последний месяц не удержан. Соответственно, сумма удержанного налога указывается за 5 месяцев 2016 года, а в строке 080 – ставится 0, так как в дальнейшем налог будет удержан (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. №БС-4-11/9194).

Образец заполнения раздела 1 формы 6 НДФЛ

В раздел 2 попадают операции, совершенные в апреле, мае и июне 2016 года. Это выплата зарплаты за март (в апреле), за апрель (в мае) и за май (в июне). Июльская зарплата «уйдет» в отчет за 9 месяцев.

[1]

http://spmag.ru/articles/6-ndfl-za-2-kvartal-primer-zapolneniya

6-НДФЛ за 2 квартал 2020 (полугодие)

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018

  Очередность платежей в платежном поручении

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2020

Ситуация:

ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2017 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2018. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.

Суммарный доход по всем работникам за 1 кв. 2018 (строка 020 раздела 1) – 768 704 руб. Размер удержанного НДФЛ за 1 кв. 2018 (строка 070 раздела 1) – 63 272 руб.

[2]

Зарплата за 2 квартал:

• 218 450 (в т.ч. НДФЛ – 26 578) руб. – за апрель;
• 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за май;
• 250 000 (в т. ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за июнь.

Операции, кроме начисления и выплаты заработка во 2 квартале:

• 05.04.2018 были выплачены отпускные Иванову В.А., сумма с учетом подоходного налога – 15 387 (НДФЛ – 2 000) руб.;
• 12.04.2018 были выданы отпускные Минину А.П., сумма с учетом налога – 14 620 (НДФЛ – 1 901) руб.

Раздел 1 за полугодие 2018:

• 010 – 13%;
• 020 – 1 517 163 (768 704 + 15 387 + 14 620 + 218 452 + 250 000 + 250 000) руб.;
• 030 – 88 000 (46 000 + 14 000 * 3) руб.;
• 040 – 185 791 руб.;
• 060 – 10 чел.;
• 070 – 159 213 руб.

Раздел 2 за полугодие 2018: