Срок уплаты есхн

Сегодня рассмотрим тему: «Срок уплаты есхн», основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Содержание

1 Платежное поручение ЕСХН за 2019 год
2 Срок уплаты ЕСХН в 2020 году
3 Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно
4 Авансовый платеж ЕСХН в 2019 году

Содержание

Платежное поручение ЕСХН за 2019 год

Организации и ИП, применяющие ЕСХН, в течение года должны уплачивать 2 обязательных платежа: авансовый по итогам полугодия и налог по окончании года. Рассмотрим, как заполнить платежное поручение ЕСХН на уплату налога за 2019 год.

Срок уплаты ЕСХН за 2019 год

Налог по итогам прошедшего года организации и ИП на ЕСХН обязаны уплатить до 31 марта года, следующего за отчетным. Если последний день уплаты налога попал на нерабочий (выходной или праздник), он переносится на ближайший рабочий день. Срок уплаты налога за 2019 год не выпадает на праздник или выходной и поэтому не переносится. Заплатить налог за 2019 год нужно до 31.03.2019.

Уплачивается налог с учетом ранее перечисленного бюджет авансового платежа за полугодие. С порядком заполнения платежного поручения на уплату авансового платежа по ЕСХН можно ознакомиться в этой статье.

Рассмотрим, как подготовить платежное поручение ЕСХН на уплату налога за 2019 год.

Платежное поручение ЕСХН за 2019 год: образец

Составить платежное поручение на уплату единого сельхозналога можно несколькими способами:

Поручение формируется в электронной форме, после чего распечатывается для оплаты в отделении банка.

Бланк платежки можно получить в отделении банка, налоговой инспекции или распечатать из Интернета.

При заполнении платежного поручения любым из указанных выше способов необходимо соблюдать определенные правила, установленные в:

Особенности составления платежки по ЕСХН мы привели в таблице

Название реквизитаНомер (согласно Приложению № 3 к Положению Банка России от № 383-П)

Примечание

№3Если заполняете платежку на бумаге, внесите порядковый номер документа (больше 0). Если формируете ее в электронной форме, то номер не указывайте — он заполнится автоматическиДата4Порядок заполнения даты зависит от того, в какой форме составляется платежка:

В электронной — ДДММГГГГ

Запятые между знаками не ставятся. Например, 26032020.

День, месяц, год разделите между собой точками.

Например: «26.03.2020»

Статус плательщика101Статус зависит от того, кто платит налог:

«01» — если сельхозналог перечисляет организация;

«09» — если налог уплачивает предприниматель

Сумма прописью6Запишите сумму уплачиваемого налога прописью с учетом следующих особенностей:

с начала новой строки;

с заглавной буквы;

не сокращая слова «рубль» и «копеек»;

копейки укажите цифрами.

[3]

Например: «Восемьдесят три тысячи триста двадцать один рубль 10 копеек»

Сумма7Перенесите сумму из строки 6, но укажите ее цифрами с учетом следующих требований:

рубли и копейки разделите знаком «-».

если сумма круглая на конце поставьте знак «=» или «-00»

[1]

Например: «83321=» или «83321-00»

ИНН60Организации в эту строку вносят свои ИНН и КПП. ИП указывают только ИНН, так как КПП не имеют. Вместо него они ставят «0» или не заполняют это поле вообщеКПП102Плательщик8Запишите название плательщика следующим образом:

краткое или полное наименование организации — если налог компания.

Например: ООО «Кадровик» или Общество с ограниченной ответственностью «Кадровик».

ФИО (полностью) и статус ИП — при уплате налога индивидуальным предпринимателем.

Например: «Михайлов Александр Петрович (ИП)»

Сч. №9Отразите в этих строках банковские реквизиты счета, с которого будет списан налогБанк плательщика10БИК11Сч. №12Банк получателя13Впишите платежные реквизиты ИФНС, в которую перечисляется сельхозналог. Узнать их можно в бесплатном сервисе ФНС. Для этого потребуется указать номер ИФНС или определить ее по адресу регистрацииБИК14Сч. №17ИНН61КПП103Получатель16Получателем всех налоговых платежей является Федеральное казначейство. Указать его нужно так:

УФК по ___ (название региона, в котором уплачивается сельхозналог).

После этого в скобках нужно привести название инспекции, на учете в которой состоит плательщик ЕСХН.

Полное название получателя будет выглядеть следующим образом:

«УФК по г. Москве (ИФНС № 5 по г. Москве)

Вид оп.18Внесите шифр платежного документа. Для платежного поручения (независимо от вида платежа) код всегда «01»Очер. Плат.21Укажите код очередности платежа. Для всех налогов, включая ЕСХН, он «5»Код22Если сельхозналог перечисляется не по требованию ИФНС, то в этом поле ставим «0». Если же по требованию, то переносим УИН из требованияКБК104Для оплаты сельхозналога за 2019 год вносим КБК 18210503010011000110.

Обратите внимание, что КБК на уплату пеней и штрафа по ЕСХН другой. Для перечисления аванса по ЕСХН используйте тот же КБК, что и на уплату налога за год

ОКТМО105Вписываем ОКТМО по месту регистрации организации или ИПОснование платежа (код)106Выберите один из кодов, в зависимости от того, как перечисляете сельхозналог:

«ТП» — налог уплачивается по итогам прошлого года, в срок и не по требованию ИФНС.
«ЗД» — уплачивается задолженность по налогу, но не по требованию ИФНС, а добровольно.
«ТР» — оплата сельхозналога осуществляется по требованию, полученному из ИФНС.
«АП» — сельхозналог уплачивается по акту проверки

Налоговый период107Так как налог уплачивается за год, укажите период в формате:

«ГД.00.2019»

Назначение платежа24Вкратце указываем название налога, который уплачивается и период, за который он перечисляется: «Налог за 2019 год, перечисляемый в связи с применением ЕСХН»М.П.43Ставим печать и подписываем платежкуПодписи44

Нужно ли платить НДС при ЕСХН в 2020 году

С 2019 года организации и ИП, применяющие ЕСХН, стали плательщиками НДС. Ранее они, как и все спецрежимники, этот налог не уплачивали. Но законодатель предусмотрел возможность и дальше не платить НДС тем, кто находится на ЕСХН.

Получить освобождение от уплаты НДС можно при соблюдении следующий условий:

уведомление о начале работы на ЕСХН и об освобождении от НДС получены в одном и том же году;
доход от деятельности на ЕСХН не превышает установленных НК РФ лимитов.

Для освобождения от уплаты НДС в 2020 году доход за 2019 год не должен превышать 90 млн руб.

Чтобы получить освобождение от уплаты НДС организация или ИП должна подать в ИФНС уведомление по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н (Приложение № 2).

Подробнее про порядок освобождения ЕСХНщиков от уплаты НДС можно узнать в этой статье.

Подводим итоги

Единый сельхозналог за 2019 год необходимо перечислить в бюджет до 31.03.2020.
КБК на уплату налога по ЕСХН — 182 1 05 03010 01 1000 110.
С 2019 года организации и ИП стали плательщиками налога на добавленную стоимость.
Для того чтобы получить освобождение от уплаты НДС, необходимо подать соответствующее уведомление в ИНФС по месту регистрации.

Снятие совмещения по инициативе работодателя

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://blogkadrovika.ru/platezhnoe-poruchenie-esxn-2019-god/

Срок уплаты ЕСХН в 2020 году

Систему, при которой можно вести расчет единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и при этом не тратить средства на уплату НДС, налога на прибыль, НДФЛ и имущественных налогов, применяют юридические лица (общества) или предприниматели, которые ведут экономическую деятельность в сфере сельского хозяйства и животноводства. В статье расскажем про срок уплаты ЕСХН в 2020 году, рассмотрим пример расчета.

Кому нужно уплачивать ЕСХН

Полученные доходы от производства мясных, молочных, растительных изделий и их последующей реализации освобождены от внушительного налогового обременения. К видам сельхозпродукции относят:

Молочные и кисломолочные изделия;
Мясо, полуфабрикаты и прочие продукты животноводства;
Продукция растительного происхождения (овощи, фрукты, зелень);
Рыбные изделия или живая рыба.

Чтобы начать применять ЕСХН, бизнесмену достаточно уведомить регистрационный отдел ФНС в письменной форме. Если организация или ИП только что зарегистрированы, они могут начать работать по ЕСХН в любой момент. В течение одного месяца им надлежит подать установленную форму об этом переходе в налоговую службу. Читайте также статью: → «Ведение учетной политики ЕСХН на предприятии».

Компаниям, которые уже имеют экономический стаж за плечами, переходить могут с начала нового года, о чем уведомить ФНС требуется до 31 декабря года текущего.

Какую отчетность составляют при ЕСХН

Сведения о доходах и расходах детально отражаются на счетах бухгалтерскими проводками. Соблюдаются все правила и требования, которые предъявлены правовым актом 402-ФЗ к хозяйствующим субъектам. Для плательщиков ЕСХН календарный год считается налоговым периодом, а полугодие признается периодом отчетным. Декларация по деятельности связанной с производством и реализацией сельхозпродукции составляется один раз за весь год и передается в ФНС в течение трех месяцев после окончания годового периода. НК установил дату подачи не позже 31 марта.

Кроме этого сохраняется обязанность передавать отчеты по следующим параметрам:

ПоказательПериодичностьДатаСреднесписочную численность по сотрудникамОдин раз в год20 январяСведения о стаже персонала СЗВМОдин раз в месяц15 января, апреля, июля октябряСведения о заработках сотрудников 2НДФЛОдин раз в год01 апреляРасчеты по страховым взносам (ОПС, ОСС, ОМС)Каждый квартал30 января, апреля, июля октябряРасчетные ведомости по взносам на травматизм в производствеКаждый квартал25 января, апреля, июля, октябряСтатистическая отчетностьОдин раз в годПо запросу органов статистики региона

YouTube Video

Информация передается в утвержденном формате по месту детальности, или месту нахождения/жительства предпринимателя. Читайте также статью: → «Условия применения ЕСХН в инфографике, плательщики, расчет».

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какие ставки использовать при расчете ЕСХН

Для сельхозпроизводителей облагаемая прибыль высчитывается как разница между доходами и расходами по основной деятельности, которая умножается на тариф 6%. Для записей всех движений денежных средств, прочих расходных операций утверждена учетная книга, в которой все движения фиксируются нарастающим итогом (приказ 169н от 11.12.2006).

Для бизнесменов, которые ведут детальность на территории Крыма или Севастополя в 2016 году утверждена 0% ставка по налогу ЕСХН, вплоть до 2012 года она сохраняется в размере 4% от полученной прибыли.

Кроме того режим для сельхозпроизводителей позволяет одновременно вести другой вид деятельности, которая подпадает под действие ЕНВД. При этом если экономическую деятельность ведет предприниматель, то может совмещать с ПСН. Обязательное условие, которое определяет правила использования ЕСХН и прочих режимов это раздельное ведение всех доходных и расходных операций. Также подавляющая часть выручки должна соответствовать 70% лимиту по деятельности, которую регулирует ЕСХН. Этот уровень выручки необходимо контролировать, чтобы сохранить право на применение системы расчета налогов по ЕСХН.

Пример расчета суммы ЕСХН

В отношении полученного убытка, у производителей сельхозпродукции сохраняется законное право уменьшить полученную прибыль в действующем году на сумму полученных убытков в прошлых периодах. Организация является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. За первое полугодие доходы равны 4000 000 у.е., расходы за тот же период – 3000 000 у.е. Кроме того, получен заем на расчетный счет от стороннего общества равный 1000 000 у.е. По итогам общий доход, нарастающим итогом с начала года, равен 10000 000 у.е., расходы за тот же период равны 7000 000 у.е.

Для определения налоговой базы учитываются только доходы от основной деятельности по продаже сельскохозяйственной продукции, произведенной из собственного сырья, заем, при определении налоговой базы по ЕСХН не учитывается.

Налоговая база по итогам полугодия:

4000 000 – 3000 000 = 1000 000.

Нужно рассчитать сумму авансового платежа:

1000 000 х 6% = 60 000.

Определим налоговую базу по итогам налогового периода:

10000 00 – 7 000 000 = 3 000 000.

Какова сумма налога по итогам налогового периода:

3000 000 х 6% = 180 000.

Итого, сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода с учетом аванса:

180 000 – 60 000 = 120 000.

Порядок и срок уплаты по ЕСХН

Чтобы иметь представление, какие расходы принимаются к учету, в каком объеме и как определяется их цена, если речь идет о натуральном измерении (бартер), учет следует регулировать статьей НК РФ 346.5. в натуральной форме доходы будут оцениваться исходя из условий договора, по которому они получены, с учетом цен на рынке. Если расчеты происходят в валюте, то они фиксируются в хронологическом порядке с рублевыми расчетами, по курсу, на день расчетов в ЦБ РФ.

Из детального отражения операций создается общая картина деятельности общества, его фактический доход, который подлежит обложению тарифной ставкой по ЕСХН.

Итак, если определено, что отчетность сельхозпроизводителя подается ежегодно, то оплата налога состоит из двух частей. Первый взнос это авансовый платеж, который определяется расчетным способом и оплату нужно осуществить до 25 июля, чтобы не начислять пеней и санкций за просрочку платежей. Вторая часть это финальный платеж, который рассчитывается из фактических результатов экономической деятельности. В случае полученного дохода этот налоговый взнос требуется оплатить в бюджет к 31 марта.

Кто ограничен в использовании ЕСХН

За предпринимателями и юридическими лицами сохраняется обязанность формировать промежуточную и итоговую отчетность, соблюдать финансовую дисциплину при расчетах с населением, использовать правила учета кадровых и бухгалтерских операций. Читайте также статью: → «Применение ЕСХН для КФХ: инфографика, пример расчета, сроки уплаты».

Кроме того, сельхозпроизводитель обязан учитывать некоторые нюансы деятельности, чтобы сохранить льготное положение налогоплательщика ЕСХН. Данная система несовместима с:

Упрощенной системой;
Общей системой налогообложения;
Деятельность, при которой действует соглашение о разделе продукции.

Применимое право в договоре

Кроме того бизнесмен должен учитывать, что его деятельность не должна выходить за рамки сельхозпроизводства и реализации конечного продукта. А также:

Сохранять лимит 70% общей сельскохозяйственной выручки;
Не вести производство подакцизных изделий;
Не получать доходов в сфере азартных игр;
Соблюдать численность персонала, предел которой составляет 300 человек;
Не реализовывать сельхозпродукцию в рамках деятельности, которую администрирует ЕНВД.

Не могут вести экономическую сельскохозяйственную деятельность казенные учреждения. В случае нарушений предприятие обязано пересчитать налоги по общей системе налогообложения, уплатить всю недоимку, с учетом пеней в бюджет.

http://online-buhuchet.ru/srok-uplaty-esxn/

Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно

Аграрные производители, осуществляющие деятельность по схеме налогообложения, предусматривающей уплату ЕСХН, обязаны по итогам первого отчетного периода произвести необходимые расчеты и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет.

Отчетным периодом по сельхозналогу считается временной отрезок с января по июнь текущего года.

До 25 июля следует отразить в бухгалтерском учете авансовые транши по ЕСХН и перечислить их на счет налогового органа.

Алгоритм подсчета ЕСХН

По методике подсчета единый сельхозналог аналогичен УСН (доходы минус расходы). Разница состоит в том, что ставка ЕСХН не подлежит региональному пересмотру и составляет 6% (исключение сделано только для Республики Крым и г. Севастополя). Формула, по которой исчисляется ЕСХН, выглядит следующим образом:

где НБ – объект налогообложения, составляющий разницу между полученными доходами и произведенными затратами.

Как подсчитать доходы при ЕСХН

Начиная с 01 января, все налогоплательщики, применяющие ЕСХН, обязаны вести Книгу учета, в которой последовательно и подробно фиксируются хозяйственные операции. Все полученные средства, поступившие в кассу или на расчетные счета фирмы/ИП, отражаются в графе доходов. Под налогообложение попадают не только суммы полученной выручки, но и внесенные по договорам авансы.

Важно: в отличие от налогоплательщиков, использующих ОСНО, при ЕСХН применяется кассовый метод учета доходов и расходов, т.е. для расчета налога берутся во внимание только те суммы, которые фактически «прошли» по кассе и расчетному счету.

В большинстве случаев сельхозпроизводители получают от государства определенные суммы, компенсирующие часть издержек на приобретение сырья, запчастей и т.д. Субсидии, поступившие из госбюджета, плательщики ЕСХН обязаны учесть при подсчете полученных доходов, пропорционально затратам, произведенных за счет этих поступлений.

Расходы сельхозпроизводителей при расчете ЕСХН

Список расходов, которые могут уменьшить объект налогообложения ЕСХН, опубликован в ст.346.5 НК РФ. Перечисление издержек носит закрытый характер и не может быть дополнен затратами, не входящими в этот список.

Сельхозпредприятие при расчете авансового платежа на ЕСХН принимает в расчет следующие специфические категории затрат:

покупка/создание объектов, относящихся к основным средствам или нематериальных активам;
закуп материалов и сырья, используемых в сельскохозяйственном производстве;
НДС, уплаченный при расчетах с поставщиками;
оплата труда, все разновидности пособий и компенсаций, а также обязательные отчисления в фонды;
все виды страхования (транспорта, товарных запасов, будущего урожая и т.д.);
мероприятия по охране труда работников с/х организаций и содержание медицинских пунктов на территории хозяйств;
питание сельхозрабочих и экипажей рыболовецких промысловых судов;
приобретение молодняка сельскохозяйственных животных;
проценты, выплаченные по банковским займам;
расходы, понесенные в результате потерь урожая или падежа скота/птицы;
покупка имущественных прав на недвижимость (земельные участки сельхозназначения).

Внимание: издержки на приобретение земельных участков принимаются в уменьшение объекта налогообложения на протяжении 7 лет равными частями.

Если по завершении налогового периода плательщик ЕСХН получил убыток, то на протяжении 10 лет эту сумму можно пропорционально включать в расходы будущих периодов. Однако это правило «работает» только при составлении годовой декларации. При расчете авансовых платежей переносить убытки прошлых лет в произведенные расходы нельзя.

Налоговую базу ЕСХН формируют, сопоставляя цифры в Книге учета и данных, отраженных на бухгалтерских счетах сельхозорганизации. Если сведения, касающиеся одной и той же хозяйственной операции, расходятся, то для расчета налога следует взять информацию из бухгалтерских книг.

Бухгалтерский учет в компаниях ведется по методу начисления, т.е. именно в том налоговом периоде, когда возникли обязательства. В то же время для целей ЕСХН расходы и доходы определяются по кассовому методу – по сроку исполнения финансовой задолженности. Для того, чтобы избежать ошибок при исчислении авансового платежа по ЕСХН, следует разработать собственные бухгалтерские регистры или использовать оборотные ведомости в части оплаты.

Пример расчета авансовых платежей

ООО Агросила занимается выращиванием и реализацией ягодных культур. Компания использует режим ЕСХН, платит взносы на обязательное страхование (тариф составляет 30%) и страхование от НС И ПЗ (тариф 1,3%).

Выручка от продажи сельскохозяйственной продукции за период январь-июнь составила 910 000 рублей, полностью поступила на банковский счет ООО Агросила. Покупателями был перечислен аванс в счет будущего урожая – 375 000 рублей.

В течение 6 месяцев компанией Агросила было приобретено:

материалы (комплексные удобрения) на общую сумму 251 600 рублей (в т.ч. НДС – 22 872 руб.). Оплата поставщику произведена частично, на сумму 180 000 рублей (в т.ч. НДС – 16 363 руб.);
рассада садовой земляники на сумму 582 000 руб. (в т.ч. НДС – 52 909 руб.).

Помимо этого, фирмой произведены следующие текущие расходы:

начислена заработная плата штатному персоналу – 350 000 рублей, выплачено – 260 000 рублей;
произведены отчисления в фонды – 105 000 рублей, перечислено фактически – 81 000 рублей;
взносы на страхование от НС – 4 550 рублей, уплачены в полном объеме;
оплачен страховой полис ОСАГО на 2 единицы техники – 28 000 рублей.

Таблица расходов и доходов ООО Агросила за 1 полугодие выглядит следующим образом:

ОПЕРАЦИЯДоход, руб.Расход, руб.Доход, полученный от реализации ягодных культур910 000—Перечислена предоплата покупателем375 000—Оплачены комплексные удобрения—180 000Оплачена рассада поставщику—582 000Выплата заработной платы персоналу—260 000Платежные поручения на обязательное страхование—81 000Уплата взносов от НС и ПЗ—4 550Уплачена страховая премия ОСАГО—28 000ИТОГО1 285 0001 135 550

На основании данных бухгалтерских регистров рассчитывается сумма авансового платежа по ЕСХН.

ЕСХН =(1 285 000 руб. – 1 135 550 руб.) х 6% = 149 450 руб. х 6% = 8 967 рублей.

Исчисленная сумма аванса должна быть переведена на счет Федерального казначейства до 25 июля включительно. При опоздании с платежом, начиная со следующего дня, к сумме налога будут плюсоваться пени за каждый день просрочки.

Знайте: если по итогам полугодия величина затрат превысит сумму полученного дохода, то авансовый платеж признается равным нулю и уплате не подлежит.